现金营运指数多少合适(现金营运指数)

2023-05-26 13:11:33 生活饮食 0阅读 回答者:admin

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1、指标计算 :经营现金净流量=净收益+非经营活动税后净损失 (减净收益)+ 折旧、摊销+营运资本净减少(减净增加)式中:经营所得现金是经营净收益与非付现费用之和。

2、运用公式一 例:某公司2003年度净利润为1000万元,计提的各项资产减值准备共计400万元,提取的固定资产折旧为300万元,处置固定资产的收益20万元,财务费用(借款利息)15万元,投资收益24万元,存货增加30万元,经营性应收项目增加38万元,经营性应付项目增加52万元。

3、所得税率为33%。

4、则:①第1类调整项目=400+300=700(万元) ②第2类调整项目=20-15+24=+29(万元) ③第3类调整项目=30+38-52=16(万元)  现金营运指数={1000+700-29(1-33%)-16}÷{1000+700-29(1-33%)}=0.99现金营运指数是反映企业现金回收质量、衡量现金风险的指标。

5、理想的现金营运指数应为1,小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金,而是停留在实物或债权形态,而实物或债权资产的风险远大于现金。

6、现金营运指数越小,以实物或债权形式存在的收益占总收益的比重越大,收益质量越差。

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