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1、计提工资：借：制造费用（XX生产车间分摊X月工人工资） 管理费用（XX管理部门分摊X月管理部门工资） 贷：应付职工薪酬 发放工资时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款（个人承担社保及公积金） 应交税费—代扣代缴个人所得税（摘要：代扣代缴X月员工应交个人所得税） 交纳代扣代缴个人所得税时：借： 应交税费—代扣代缴个人所得税 贷：银行存款。
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