大家好,小东方来为大家解答以上的问题。服务不动产和无形资产指什么,服务不动产和无形资产包括哪些这个很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、《服务、不动产和无形资产扣除项目清单》根据《附列资料三 服务、不动产和无形资产扣除项目清单》自动过过来数据,主要是营业税改征增值税纳税人填写“销项税”。
2、(一)本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。
3、其他纳税人不填写。
4、(二)“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。
5、(三)第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”:营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。
6、本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏。
7、营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和。
8、(四)第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写“0”。
9、本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次。
10、本列第4行“6%税率的金融商品转让项目”“期初余额”年初首期填报时应填“0”。
11、(五)第3列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期发生额”:填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额。
12、(六)第4列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期应扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额。
13、本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次(七)第5列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“本期实际扣除金额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额。
14、本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次。
15、(八)第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”:填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。
16、本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次。
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