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1、企业符合小型微利企业条件时,按实际减免的税款,应在“应交税费--应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
2、按规定抵减的增值税应纳税额, 一般纳税人:计算应缴税额:借:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税(销项税)结转免缴税额:借:应交税费--应交增值税(减免税款),贷记:营业外收入”或“补贴收入”科目。
3、小规模纳税人:计算应缴税额:借:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税结转免缴税额:借:应交税费--应交增值税贷记:营业外收入”或“补贴收入”科目。
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