大家好,我是小百,我来为大家解答以上问题。本月不抵扣的进项税怎么做分录,待抵扣进项税会计分录很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证
2、所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
3、这样,进项税入账时的分录应该是:
4、借:原材料(或直接进费用的管理费用)
5、借:应交税费-应交增值税-进项
6、贷:应付账款
7、月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣
8、如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:
9、借:应交税费-未交增值税
10、贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
11、
12、如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账
13、供参考
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本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。